Комп'ютеризація облікової інформації Група № 23 Дистанційне навчання

24.03.2020
25.03.2020

Аналіз рахунка, карта субконто

Найпершим рядком у списку звітів будь-якої групи стоїть пункт Информация для пользователя, з якою обов’язково слід ознайомитися. Тут записано історію зміни звітності для групи і для всіх попередніх груп, починаючи з ІІ кварталу 2000 року. В історії відображено, коли з’явився звіт, коли і як його було змінено. Якщо в історії змін немає інформації про будь-який звіт, він не змінюється.

Найостаннішим у списку звітів стоїть пункт Технологическийанализбухгалтерскогоучета. Це – спеціальний технологічний звіт, призначений для аналізу складу рахунків (субрахунків) та структури аналітичного обліку з метою виявлення технічних помилок.

Цей звіт рекомендується виконувати перед формуванням регламентованої звітності. Розглянемо 4 види перевірок, що виконуються під час технологічного аналізу.

1. Аналіз робочого плану рахунків. Перевіряються властивості синтетичних рахунків, задіяних у бухгалтерському обліку. У разі некоректного віднесення рахунка до активу чи пасиву бухгалтерського балансу видається повідомлення про помилку. Наприклад, якщо ви не використовуєте субрахунки 371 і 681 для обліку авансів (передоплат), то суми отриманих і виданих авансів у розрізі контрагентів буде відображено по кредиту субрахунку 361 і дебету субрахунку 631 відповідно. Субрахунок 361 позначено у програмі як активний, субрахунок 631 – як пасивний. Не характерні для цих субрахунків залишки не буде враховано при побудові звіту Баланс. Актив балансу не збігатиметься з пасивом, і такий звіт доведеться коригувати вручну. Якщо встановити прапорець Структура аналитическогоучета, то по всіх рахунках, задіяних в алгоритмах складання форм регламентованої звітності, перевірятиметься також і аналітика.

2. Аналіз рахунків, що підлягають закриттю наприкінці звітного періоду.Якщо рахунки, що підлягають закриттю на кінець звітного періоду, мають незакриті залишки, видається інформація про такі рахунки.

3. Аналіз бухгалтерських підсумків. Виявляються помилкові залишки на бухгалтерських рахунках, помилки ведення кількісного обліку (відсутність сальдо за кількістю або сумою в кількісних рахунків), помилки переоцінки валютних коштів на кінець звітного періоду.

4. Аналіз бухгалтерських проводок. База перевіряється на наявність бухгалтерських проводок, не включених до списку коректних проводок.

Безумовно, всіх помилок обліку технологічний аналіз виявити не може, оскільки відбувається формальний, а не змістовний аналіз даних. Крім того, деякі відхилення від прийнятої в типовій конфігурації системи обліку, введено вами самостійно через специфіку роботи вашого підприємства. Однак провести подібний аналіз бажано, оскільки логіка формування звітів також є формальною та «спіткнеться» на цих же деталях.

Зазначимо, що різні звіти мають різні можливості деталізації інформа-ції, а саме:

Оборотно-сальдова відомість - картка рахунка, відомість за субконто, звіт про проведення, головна книга, журнал-ордер до рахунка.

Шаховий баланс - звіт за журналом проведень.

Оборотно-сальдова відомість за рахунком - картка рахунка.

Аналіз рахунка - журнал проведень, картка рахунка.

Аналіз рахунка за датами - звіт журналу операцій.

Аналіз рахунка за субконто - картка рахунка, звіт журналу проведень.

Головна книга - звіт журналу проведень.

Аналіз субконто - картка субконто, картка рахунка.

Картка субконто - операція.